""

Экспорт физическому лицу

Товары на экспорт: как применить нулевую ставку и получить вычет по НДС?

При реализации товаров на экспорт у налогоплательщиков возникает множество вопросов. В частности, камнем преткновения становятся вопросы по особенностям применения нулевой налоговой ставки и получением вычетов по НДС. В связи с актуальностью этой темы мы обратились за разъяснениями к заместителю начальника отдела косвенных налогов УМНС РФ по Челябинской области Сергею Владимировичу Шмыреву.

-Сергей Владимирович, по ставке 0 процентов облагается реализация товаров на экспорт. А в каком случае поставка считается экспортной?

— Статьей 165 Таможенного кодекса Российской Федерации определено, что экспорт — это таможенный режим, при котором товары, находящиеся в свободном обращении на таможенной территории Российской Федерации, вывозятся с этой территории без обязательства об обратном ввозе

— А если товар был вывезен для участия в выставке и впоследствии реализован без обратного ввоза на территорию России. Можно ли в этом случае применять ставку 0 процентов или нельзя?

— Если товар вывезен за рубеж для участия в выставке, то его вывоз оформляется не в таможенном режиме экспорта, а, например, в таможенном режиме реимпорта. То есть ранее вывезенные товары должны быть ввезены на таможенную территорию Российской Федерации в установленные сроки без применения к этим товарам запретов и ограничений экономического характера. В это случае они рассматриваются для таможенных целей как выпущенные для свободного обращения (ст.234 ТК РФ). Если данные товары в последующем реализуются, то есть передача права собственности на эти товары происходит не на территории Российской Федерации, то в данном случае не возникает объекта налогообложения. А если нет объекта налогообложения, то и нет оснований для применения каких-либо налоговых ставок. Связано это с тем, что в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В данном случае в момент реализации товар находится не на территории РФ. В этом и есть отличие от экспорта. Ведь при экспорте в момент реализации товар находится на территории Российской Федерации.

— А как же быть с НДС, уплаченным поставщикам при приобретении этих товаров?

— Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), используемым при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на увеличение их стоимости в соответствии с пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

При этом необходимо отметить, что в случае принятия налогоплательщиком указанных сумм налога к вычету или возмещению, они подлежат восстановлению и уплате в бюджет в общеустановленном порядке.

— Сейчас мы говорим о таможенном режиме экспорта вообще. Но ведь почти всегда существуют какие-то исключения, или изменения общего порядка в отношении определенных стран. Как, например, с Белоруссией. По какой ставке облагается реализация товаров в эту страну?

— Торговля с Белоруссией проходит по особым условиям по сравнению с другими странами. Как вам известно, Россия и Белоруссия идут по пути создания единого союзного государства, с единым экономическим пространством. Этот процесс нашел свое отражение и в торговом обмене между странами. В данном случае обложение реализации товаров НДС производится по принципу «Страны происхождения». Это значит, что при реализации товаров в республику Беларусь порядок исчисления и уплаты НДС аналогичен порядку исчисления и уплаты НДС при реализации товаров на внутрироссийском рынке.

— Если организация реализует физическим лицам-нерезидентам товары на условиях самовывоза, экспорт подтвердить практически невозможно. Можно в этом случае не пользоваться нулевой ставкой при отгрузке товара на экспорт и вести расчеты с покупателями аналогично учету и налогообложению поставок внутри Российской Федерации? То есть облагать по ставке 18 процентов и брать к вычету НДС по моменту оплаты и оприходования товара?

— Нет, в данном случае статья 164 Налогового кодекса РФ имеет однозначную трактовку: при реализации товаров в таможенном режиме экспорта налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов. Действующим налоговым законодательством налогоплательщику не предоставлено право выбора применения налоговой ставки 0 процентов и права выбора расчетов по экспорту аналогично учету и налогообложению поставок внутри Российской Федерации.

-Можно ли представить декларацию по нулевой ставке при частичной оплате товара покупателем?

— Нет, при частичной оплате нельзя. Здесь есть соответствующие условия, предусмотренные законодательством. Согласно статье 80 Налогового кодекса РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации. Однако вместе с нею налогоплательщик (экспортер) для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и получения налоговых вычетов, должен представить в налоговые органы документы в соответствии со статьей 165 Налогового кодекса РФ.

Этой статьей предусмотрено представление выписки банка (копии выписки), подтверждающее фактическое поступление выручки от иностранного лица — покупателя указанного товара на счет налогоплательщика — экспортера в российском банке.

Поэтому право на применение налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в случае исполнения обязательств по контракту частично (любой из сторон контракта) возникает только в случае, если расчет покупателем произведен за весь товар, указанный в таможенной декларации и полученный иностранным лицом произведен полностью.

— Сергей Владимирович, как следует исчислить НДС, если на 181-й день, считая с даты помещения товара под таможенный режим экспорта, факт реального экспорта не был подтвержден? Исчислить его по ставке 18/118 с корректировкой суммы реализации или начислить по ставке 18 процентов за счет собственных средств?

— Если по истечении 180 дней, считая с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта, налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставке 18 процентов.

Таким образом, при отсутствии подтверждения правомерности применения налоговой ставки 0 процентов стоимость товаров по экспортному контракту подлежит увеличению на сумму НДС в размере 18 процентов и обложению НДС в общеустановленном порядке. Следовательно, временно будут задействованы ваши собственные средства.

— Вы сказали — временно. Это значит, что в принципе право на получение вычетов в связи с применением ставки 0 процентов остается?

— Да, это так. Если в последствии налогоплательщик представит в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией за налоговый период документы, подтверждающие правомерность применения налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 176 Налогового кодекса.

— В какой момент можно предъявить к возмещению НДС с авансов, поступивших в счет предстоящей поставки товаров на экспорт?

— Полученная организацией-экспортером сумма авансовых платежей в счет предстоящего экспорта товаров, подлежит обложению НДС по ставке 18 процентов в налоговой декларации по налоговой ставке 0 процентов за налоговый период, в котором данная сумма поступила пользователю. Впоследствии, при наличии документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов, сумма НДС, исчисленная с полученного аванса, подлежит вычету в порядке, установленном пунктом 4 статьи 176 Налогового кодекса РФ.

— С какого момента начинается отсчет 180 дней, согласно которым экспортер обязан подтвердить факт экспорта, по какой дате штампа — ТД «Выпуск разрешен» или «Товар вывезен»?

— При реализации товаров на экспорт отсчет 180 дней начинается с даты помещения товаров под таможенный режимы экспорта, то есть с даты обозначенной в штампе «Выпуск разрешен».

«Спутник главбуха» (Челябинск и Челябинская область») № 5, 2004

Таможенное оформление физических лиц

Наша компания «Универсальные Грузовые Решения» проводит таможенное оформление физических лиц любых грузов и товаров в различных таможенных процедурах на любых таможнях Российской Федерации: в аэропортах, портах, ж/д станциях, автомобильных СВХ, на складах экспресс перевозчиков! Мы помогаем физическим лицам как при вывозе (растаможке), так и ввозе (затаможке) товаров, предназначенных для личного пользования.

Физические лица могут ввозить через границу только товары, переназначенные для личного пользования. В этом случае платить за ввоз товаров не нужно. Товары для личного пользования – это товары, предназначенные для личных, домашних или семейных целей, которые нельзя использовать для коммерческих целей. Ввозить товары, предназначенные для коммерческих целей, могут только индивидуальные предприниматели или юридические лица, которые должны заплатить за это таможенную пошлину, налог, акциз и предоставить необходимую документацию. Если на таможне выяснится, что физлицо попытается провезти коммерческую партию, товар будет задержан и помещён на склад временного хранения. Будет составлен протокол об административном правонарушении и наложен штраф. Что бы забрать товар придётся выполнить все требования таможни и в качестве получателя нужно указать юрлицо или ИП.

Читать еще:  Подарочный сертификат это товар или услуга?

Таможенник может установить назначение товаров:

  • Из устного или письменного заявления;
  • Из свойств товара и его предназначения, например, товары, не используемые в быту, будут считаются коммерческими, если не удастся доказать обратное;
  • Из количества товаров одного артикула, размера, фасона (оно не должно превышать потребности семьи);
  • Из частоты перемещения товара.

Полезные документы:

  1. Решение №107 от 20.12.2017 Совета Евразийской экономической комиссии «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» Читать >>>
  2. Перечень категорий товаров, не относящихся к товарам для личного пользования Читать >>>
  3. Решение № 263 от 20.05.10 «О порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары» Читать >>>

Документы и информация для таможенного оформления
товаров и личных вещей физического лица в таможне

  1. Список документов для регистрации Физического лица в таможне (Смотреть)
  2. Список документов для таможенного Физического лица «Покупка — ввоз» (Смотреть)
  3. Список документов для таможенного Физического лица «Личные вещи — ввоз» (Смотреть)
  4. Список документов для таможенного Физического лица «Личные вещи — вывоз» (Смотреть)
  5. Пассажирская таможенная декларация (Смотреть)
  6. Пассажирская таможенная декларация для декларирования денежных средств (Смотреть)

Нормы ввоза для физических лиц 2019

Действующие ограничения по весу и стоимости ввозимых товаров в 2019 году.

Воздушным транспортом
(сопровождаеммым багажом)

Другими видами транспорта, включая пеший
(сопровождаемым багажом или через перевозчика)

Ограничения на вес и стоимость товаров, доставляемых экспреес-перевозчиком или отправляемых международными почтовыми отправлениями (МПО) в течении одного календарного месяца, в адрес одного физического лица.

Если стоимость или вес товара будет больше допустимого, то за превышение нужно будет заплатить таможенную пошлину — 30% от стоимости превышающей норму, но не менее 4 евро за 1 килограмм веса.

Ограничения на ввоз алкоголя и табака

Можно ввезти без оплаты не больше 3-ёх литров любых алкогольных напитков, включая пиво, на одного человека, достигшего 18 лет. При ввозе от 3 до 5 литров алкоголя нужно заплатить по 10 евро за каждый литр превышения. На ввоз табачных изделий тоже действуют ограничения. Без оплаты можно ввезти не более 200 сигарет или 50 сигарилл (сигар) или 250 г табака.

Разрешается ввезти до 5 литров этилового спирта, заплатив по 22 евро за каждый литр.

Сняты ограничения по вывозу из ЕАЭС алкоголя и табака для физических лиц

Согласно вступившей в силу новой редакции Решения №157, физлица, достигшие 18 лет, могут вывозить из стран ЕАЭС этиловый спирт, алкогольные напитки, пиво, табачные изделия без ограничений.

Внимание! Нормы ввоза в страну назначения определяются её законодательством.

Места таможенного оформления физлиц

Таможенное оформление сопровождаемого багажа должно происходить в специально оборудованных пунктах пропуска:

Таможенный контроль физических лиц

Таможенный контроль включает в себя:

  • Проверку документов и сведений в них;
  • Устный опрос;
  • Наблюдение;
  • Осмотр и досмотр товаров;
  • Учет товаров и транспортных средств;
  • Личный таможенный досмотр.

Обязательное письменное декларирование

Обязательное письменное декларирование применяется в случаях, оговоренных ст. 260 ТК ЕАЭС, например, если общая сумма наличных денежных средств по текущему курсу больше 10000$, если на товары действуют запреты или ограничения, если товар доставляется в несопровождаемом багаже, если его доставляет перевозчик в адрес физического лица, если на товар применяются запреты и других, перечисленные в законе, случаях. В этих случаях необходимо заполнить пассажирскую таможенную декларацию.

Лица, не достигшие 16 лет, осуществлять самостоятельное декларирование не могут. В этом случае оформление производят сопровождающие их лица: родственники, родители, руководители групп.

  1. Любые товары, ввозимые (вывозимые) в несопровождаемом багаже или доставляемые перевозчиком в адрес физического лица, а также ввозимые в сопровождаемом багаже, если у физлица имеется также несопровождаемый багаж;
  2. Ввозимые любыми видами транспорта, кроме воздушного, товары, если их общая стоимость превышает 500 Евро и (или) общий вес превышает 25 кг.
  3. Ввозимые воздушным транспортом товары, если их общая стоимость превышает 10000 евро и (или) общий вес превышает 50 кг.
  4. Ввозимые (вывозимые) наличные денежные средства или дорожные чеки на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 долларов США.
  5. Ввозимые (вывозимые) иные денежные инструменты в документарной форме (векселя, банковские чеки, ценные бумаги на предъявителя и т.п.)
  6. Драгоценные металлы, ввезенные временно и вывозимые (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы — палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом состоянии и виде (кроме временно вывозимых ювелирных изделий).
  7. Драгоценные камни (временно ввезенные и вывозимые), природный жемчуг, янтарные образования, бриллианты, ввозимые природные алмазы.
  8. Вывозимые драгоценные камни и металлы стоимостью не более 25000 долларов США в эквиваленте.
  9. Культурные ценности, признанные таковыми в соответствии с законодательством.
  10. Вывозимые государственные награды РФ.
  11. Озоноразрушающие вещества.
  12. Коллекции и предметы коллекционирования по минералогии и палеонтологии.
  13. Животные и растения, подпадающие под действие Конвенции СИТЕС, их части, дериваты, включенные в красные книги Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, а также полученная из них продукция.
  14. Служебное и гражданское оружие, основные части огнестрельного оружия, патроны и их составные части.
  15. Ввозимые алкогольные напитки и пиво в количестве, от 3 до 5 литров включительно на человека, достигшего возраста 18 лет.
  16. Ограниченные количества наркотических средств и психотропных веществ в виде лекарственных средств для личного применения по медицинским показаниям при наличии соответствующих документов, а также их прекурсоры.
  17. Высокочастотные устройства и (или) радиоэлектронные средства гражданского назначения, в том числе встроенные либо входящие в состав других товаров.
  18. Шифровальные (криптографические) средства, специальные технические средства, предназначенные для негласного получения информации.
  19. Транспортные средства.
  20. Неделимые товары весом свыше 35 кг.
  21. Товары для личного пользования, ввозимые дипломатическими работниками и работниками административно-технического персонала дипломатических и консульских учреждений ТС, а также совместно проживающими с ними членами их семей не чаще 1 раза в год в период пребывания за границей при документальном подтверждении цели пребывания за границей, а также в случае отзыва при досрочном расторжении трудового договора.
  22. Товары, ввозимые физическими лицами, направленными на работу в иностранное государство государственным органами на срок не менее 11 месяцев, не чаще 1 раза в год при условии документального подтверждения периода и цели пребывания за границей.
  23. Товары стоимость до 5000 Евро, ввозимые физическими лицами государства — члена ТС, временно проживавшими за границей и находившимися на консульском учете за границей не менее 1 года, при их возвращении на территорию ТС при документальном подтверждении фактов нахождения на учете и возвращения.
  24. Наследство, полученное за пределами ТС, при документальном подтверждении факта получения этих товаров в наследство.
  25. Товары, ввозимые обратно после их вывоза за пределы таможенной территории ТС в неизменном состоянии, кроме изменений вследствие естественного износа/убыли при нормальных условиях транспортировки, хранения и эксплуатации, при условии документального подтверждения их вывоза.
  26. Бывшие в употреблении товары, ввозимые физическими лицами, признанными беженцами, вынужденными переселенцами, а также переселяющимися в государство — член ТС на постоянное место жительства, принадлежавшие им до момента получения такого статуса (ввоз должен быть осуществлен не позднее 18 месяцев с этой даты).
  27. Урны с прахом (пеплом), гробы с телами (останками) умерших.

Физическое лицо вправе по желанию декларировать письменно любые другие товары.

Система двойного коридора

Для декларирования законодательно используется система двойного коридора:

  • Красный используется, когда необходимо письменное декларирование, когда нужно заполнить ТД, указывается информация как о сопровождаемом, так и о несопровождаемом багаже;
  • Зелёный нужно выбрать для упрощённого декларирования, пересечение белой линии этого коридора равнозначно заявлению об отсутствии товаров, подлежащих письменному декларированию.

Порядок таможенного оформления товаров

Таможенное оформление в России

Порядок таможенного оформления необходимо разделить на таможенное оформление юридических и физических лиц, так как к товарам юридических и физических лиц применяются разные меры таможенно-тарифного регулирования, запреты и ограничения, законодательные акты государств. Например, согласно таможенному законодательству, товары, ввозимые физическими лицами, не подлежат сертификации. В Российской Федерации применяется таможенное законодательство таможенного союза, в который входят также, Белоруссия и Казахстан. Основные нормативные документы, которые используются при регулировании отношений, связанных с ввозом товаров в Российскую Федерацию и вывозом товаров из Российской Федерации — это Таможенный кодекс таможенного союза и Федеральный закон РФ № 311-ФЗ от 27.11.2010 г. При этом, указанный Федеральный закон используется только в Российской Федерации. В зависимости от правильного применения тех или иных нормативных документов, зависят такие важные результаты, как – размер уплаченных таможенных платежей (сборы за таможенное оформление, пошлина, налоги) государству, сроки таможенного оформления, стоимость услуг таможенного брокера или стоимость расходов на своего сотрудника – специалиста по таможенному оформлению.

Читать еще:  Основания для расторжения договора аренды нежилого помещения

Порядок таможенного оформления товаров для юридических лиц

Юридические лица обязаны произвести таможенное декларирование в письменной или электронной форме на все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу таможенного союза . Юридические лица в основном осуществляют операции в отношении грузов, которые предназначены для осуществления предпринимательской деятельности. Мы остановимся, на основных последовательных операциях при самостоятельном таможенном оформлении товаров юридическими лицами. Перед ввозом/вывозом необходимо определить под какую процедуру целесообразно поместить товары при перемещении товаров через границу.

Основные процедуры – это помещение товаров под таможенную процедуры:

  • выпуск для внутреннего потребления (ИМ40);
  • экспорт (ЭК 10).

После выбора процедуры, определяем код ТНВЭД на основании характеристик товаров, состава материала и назначения. При определении кода ТНВЭД очень важную роль играет пояснения к ТНВЭД, т.к. в пояснениях происходит уточнение по классификации товаров. Кроме того, стоит посмотреть классификационные решения ФТС, которые размещены на официальном сайте ФТС

Затем, на основании кода ТНВЭД, определяем размер платежей государству, стоимость услуг по таможенному оформлению и затем узнаем какие требуется подготовить разрешительные документы.

Основные разрешительные документы, которые могут требоваться таможенными органами при ввозе:

  • сертификат о соответствии ( Декларация о соответствии);
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • лицензии.

Если вы обнаружили, что ваша продукция сертифицируется, необходимо знать, что образцы товаров и (или) товары для рекламных целей и (или) товары предназначеные для собственных нужд компании НЕ подлежат сертификации. При ввозе товаров на территорию РФ юр лицами, необходимо указать эту особенность ваших грузов.

Порядок таможенного оформления для физических лиц

Физические лица не обязаны письменно декларировать грузы, за исключением следующих случаев:

  1. товары для личного пользования, перемещаемые в несопровождаемом багаже или доставляемые перевозчиком в адрес физического лица;
  2. товары для личного пользования, перемещаемые любым способом, в отношении которых применяются запреты и ограничения, кроме мер нетарифного и технического регулирования;
  3. товары для личного пользования, перемещаемые любым способом, в том числе временно ввозимые, стоимость и (или) количество которых превышает нормы перемещения таких товаров с освобождением от уплаты таможенных платежей, установленные международным договором государств — членов таможенного союза;
  4. транспортные средства для личного пользования, перемещаемые любым способом, за исключением транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных на территории государств — членов таможенного союза, временно вывозимых с таможенной территории таможенного союза и обратно ввозимых на такую территорию;
  5. валюта государств — членов таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки в случаях, установленных законодательством и (или) международным договором государств — членов таможенного союза;
  6. культурные ценности;
  7. товары для личного пользования, ввозимые в сопровождаемом багаже, если перемещающее их физическое лицо имеет несопровождаемый багаж;
  8. иные товары, определенные таможенным законодательством таможенного союза.

В случае, если ваш товар попадает в указанный список, Вам необходимо письменно задекларировать товары и следовать через красный коридор.Таким образом, при перемещении товаров через границу необходимо внимательно изучить данные требования таможенного кодекса.

Компания, которая не является участником внешнеэкономической деятельности ( далее – ВЭД), но которая планирует им стать, должна разобраться в тонкостях таможенного оформления грузов при ввозе и вывозе. В этом разделе, мы постараемся раскрыть основы таможенного дела, которые помогут вам самостоятельно разобраться в таможенной сфере. При импорте или экспорте товаров, необходимо знать основные понятия и термины таможенного законодательства, чтобы правильно общаться (на одном языке) с представителями таможенного органа или с таможенным брокером.

Если у вас есть вопросы по услугам, по оплате или любые другие, пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами
по телефону в Москве: 8 (495) 788-80-56 (многоканальный)

Если у вас есть вопросы по услугам, по оплате или любые другие, пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами
по телефону в Москве:
8 (495) 788-80-56
Многоканальный телефон:

Торговля по почте зарубеж (экспорт, покупатели физлица)

16 лет на сайте
пользователь #10249

Юристы и таможенные агенты — выручайте!

Есть сайт, на сайте редактор визиток, пользователь рисует себе визитку, ее заказывает,

получает по почте по предоплате или наложенным платежом.

Разумеется, идут заказы и из России и Украины и пр. стран где лазят в интернете и читаю по-русски.

Вопрос — как правильно оформить данную продажу от имени ИП?

Если действовать по схеме «экспорт» — декларанты сказали, что заполнение декларации — 40 евро стоит.

Это в разы превышает стоимость самих визиток.

Варианты «открыть фирму в россии» и т.п. — не предлагать,

интересует работа из Беларуси пока не будут ясны подлинные объемы.

16 лет на сайте
пользователь #10249

Написали в личку — решил ответить также тут — чтобы уточнить.

Здравствуйте . А почему бы Вам не зарегистрироваться в качестве ИП и платить фиксированный налог в кол-ве хх евро ? Данный вид предпр. деятельности там точно был .

А я зарегистрирован.

Вопрос не в том как платить налог (с этим вроде более-менее можно разобраться),

Вопрос в том как легально отправить товар заграницу? как затаможить и надо ли?

какова процедура если получатель — физическое лицо?

12 лет на сайте
пользователь #105468

15 лет на сайте
пользователь #21859

По крайней мере мне в налоговой сказали — оформляйте как обычную покупку и не заморачивайтесь. Но это касается России и наложенного платежа.

9 лет на сайте
пользователь #220835

Любая внешнеэкономическая сделка должна быть совершена в письменной форме (ГК)

15 лет на сайте
пользователь #21859

RET_FRAN, Что такое письменная форма. Вы что договор будете с физ.лицом подписывать.

9 лет на сайте
пользователь #220835

Вы что договор будете с физ.лицом подписывать.

Письменная форма предполагает не только один документ, подписанный сторонами — см. ГК

16 лет на сайте
пользователь #10249

Ну вопрос был не в том.

Как оформляется договор и как делается обязательная продажа валюты — это я знаю и делаю.

И как заключать публичный договор тодже.

Вопрос как решать вопросы с таможней.

сегодня кстати был там — после нескольких кругов и набранной большой пачки образцов и документов, закончилось все тем, что таможенник посмотрел на это все и сказал

а) до 200 евро на 1 сделку вообще ничего оформлять и платить не надо — только перечень и CN декларацию

б) для визиток — пришлось показать логику работы, достал бук, показал как устроен сайт — сказал что вообще ничего не надо. сказал что если не выпустят — оформите перечень.

На вопрос «как я узнаю что не выпустили» — сказал что направят уведомление на сл. день.

Теперь вот осталось понять как с бухгалтерией быть, когда есть публичный договор, есть факт отправки товара, если платеж за него в валюте — и больше ничего нет.

но это уже, по крайней мере, понятно куда копать.

15 лет на сайте
пользователь #21859

Теперь вот осталось понять как с бухгалтерией быть, когда есть публичный договор, есть факт отправки товара, если платеж за него в валюте — и больше ничего нет.

Ну и плюс у Вас есть заполненная при отправлении почтовая таможенная декларация. Что Вы еще хотите? Договор+Декларация+Платеж.

Вы по-моему слишком сильно все усложняете.

Чтобы лучше понять логику расскажу про свои походы.

Отправляем товар по России наложенным платежом физ лицам. Стоимость обычно 100-300 долларов (думаю у Вас примерно такого же порядка суммы). Там система такая — клиент платить в русских рублях, русская почта переводит нашей, наша конвертирует все русские рубли в зайчики и переводит на РС уже в них.

Пошел искать что я должен оформить и вообще является ли это внешнеэкономической сделкой, если учитывать, что я отдаю товар почте и от нее получаю белочки. Звучало это примерно так:

Районная налоговая: «Звоните в республиканскую»

Республиканская: «Звоните в нацбанк»

Нацбанк: «Спрашивайте у таможенников»

Таможня: «Мы тут вообще не при делах, вам нужно у своих налоговиков узнавать».

Читать еще:  Рубль свободно конвертируемая валюта или нет

В итоге в налоговой путем совещания за чашкой кофе решили, что «Наверное, ничего ты не оформляй, просто вноси как обычную продажу».

То есть у меня создалось впечатление что на мелкую розницу за границу у нас всем наср*ть.

За последние месяцы таможенники вернули 2 посылки на почту, потому что у них не сходились суммы оценки в рублях и белочках.. Меняли оценку и посылки уходили.. Больше претензий ни у кого не было. Так что думаю если у таможни возникнут какие-то вопросы они сами с Вами свяжутся

НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки

Вывоз товаров и собственной продукции за пределы России – финансово выгодная операция для налогоплательщиков. Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, участвующих в экспортной деятельности:

  • ставка НДС по отгруженным на экспорт товарам/услугам установлена в размере 0%;
  • налог, уплаченный при покупке предназначенных для вывоза за рубеж изделий, подлежит возмещению из государственного бюджета.

Ввиду необходимости возврата из бюджета уплаченного на российской территории НДС фискальные органы с особенным вниманием относятся к предприятиям, применяющим экспортные операции. Необоснованно заявленное возмещение НДС или несоблюдение регламента подтверждения права на применение льготной ставки налога чревато солидными доначислениями платежей в бюджет и штрафными санкциями.

Специфика экспортного НДС

При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.

Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.

Компания А. приобрела для реализации товары на сумму 118000 рублей, уплатив поставщику НДС в размере 18000 рублей. Для реализации у компании есть два варианта – продать товар российской компании, либо переправить контрагенту в Белоруссию. Следует определить рентабельность обеих сделок.
При продаже в России:
Сумма реализации составит 150000 рублей, из которых НДС – 22881 руб. С учетом «входящего» налога компания А. обязана уплатить государству НДС в сумме (22881 – 18000) = 4881 руб. Прибыль от операции составит 32000 руб., включая НДС к уплате 4881 руб. Чистая прибыль – 27119 руб.
При экспорте в Белоруссию:
Реализация составит те же 150000 рублей, однако, применяя ставку 0%, компания не начисляет НДС к уплате. Помимо этого, А. имеет право вернуть из бюджета ранее уплаченную поставщику сумму в размере 18000 рублей. Прибыль составит 32000 руб., плюсом к ней пойдет возмещенный НДС, итого чистая прибыль составит 50000 рублей.

Как видно из примера, экспортные операции способны практически вдвое увеличить прибыль, что, несомненно, является выгодным для российской компании. Однако получение повышенного дохода связано с необходимостью подтверждения налоговым структурам применение нулевой ставки по НДС.

Как подтвердить нулевую ставку при экспортной операции

Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:

  • вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
  • отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.

Экспорт в страны ЕАЭС

При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:

  • транспортные и товарные документы на экспортный груз;
  • заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
  • контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.

Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.

Экспорт в другие иностранные государства

При экспорте товаров в страны, не входящие в ЕАЭС, подтвердить применение 0%-й ставки НДС можно соответствующими документами:

  • копия внешнеторгового контракта либо, при его отсутствии, акцепт или оферта;
  • договор оказания посреднических услуг – если экспорт осуществляется через третье лицо (поверенного, агента, посредника);
  • таможенная декларация (копия либо реестр в электронном виде);
  • товарные и транспортные документы (коносамент, грузовая накладная CMR, авиа- или комбинированные накладные).

Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.

Налоговые органы при камеральной проверке могут затребовать банковские выписки или счета-фактуры по экспортной сделке, поэтому продавцу целесообразно подготовить копии документов для приложения к декларации по НДС.

Срок подтверждения правомерности применения нулевой ставки и камеральная проверка

Налоговое законодательство предписывает продавцу-экспортеру в течение 180 календарных дней после того, как груз покинет пределы России, сформировать и предъявить в налоговую службу пакет необходимых документов.

После успешного подтверждения налогоплательщиком права на применение ставки НДС 0% ФНС приступает к камеральной проверке. При этом следует иметь в виду, что фискальный орган не контролирует правильность совершения отдельной экспортной операции – проверке подлежит весь налоговый период, когда совершена сделка.

В ходе осуществления камеральной проверки подлежит анализу:

  • наличие у экспортера ресурсов, необходимых для международной торговли – офиса, складов, укомплектованного штата сотрудников;
  • присутствие лицензионной и разрешительной документации;
  • своевременное заключение соглашений с транспортными и логистическими компаниями, осуществляющими перевозку экспортного груза.

Налоговые инспекторы, скорее всего, проведут встречные проверки, запросив накладные и счета-фактуры у поставщиков товара, вывезенного за границу.

Если экспортирующая фирма на протяжении последних 6 месяцев претерпела реорганизационные изменения (смена юридического адреса, процедуры слияния или присоединения), то внимание налоговой инспекции к ее внешнеторговой деятельности будет особенно пристальным.

Последствия несоблюдения экпортером предписанного регламента

Отсутствие полного пакета документов или нарушение срока представления их в налоговый орган оборачивается для экспортера следующими санкциями:

  • доначисление НДС по ставке 18% (10% – при экспорте товаров из соответствующего перечня);
  • налоговая база определяется по моменту фактического пересечения грузом границы РФ;
  • исчисление пени с даты отгрузки товара.

Если экспортер опоздал по времени с предоставлением документов, то он может рассчитывать на возмещение НДС в следующем налоговом периоде. После того, как полный перечень документов будет передан в ФНС, контролирующий орган принимает решение о проведении камеральной проверки. Однако эта процедура начнется только с начала следующего квартала и будет продолжаться три месяца.

Добровольность при применении нулевой ставки НДС

Применение любых льгот для налогоплательщика носит исключительно добровольный порядок. Достаточно часто организации не пользуются положенными послаблениями, если не уверены, что могут достоверно и аргументированно подтвердить свое право на льготу.

В отличие от установленных законом налоговых привилегий, использование при экспортных операциях нулевой ставки НДС – обязательное условие. Налогоплательщик не освобождается от уплаты налога, он должен на общих правах вести учет облагаемых операций и предоставлять в налоговый орган декларацию по НДС.

Помимо этого, налогоплательщику обязательно следует разделять учет операций по стандартным ставкам (10% и 18%) и по нулевой ставке. «Входящий» НДС по товарам/услугам, впоследствии используемым при экспортных операциях, должен учитываться отдельно. Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д. Вся сумма налога по приобретенным ресурсам, идущим на обеспечение экспорта, подлежит возмещению из бюджета, поэтому во избежание налоговых споров, необходимо строгое ведение учета.

Помните: экспортные сделки сопровождаются обязательным выставлением счета-фактуры с выделенной нулевой ставкой. Документ должен быть выписан не позднее пяти дней после совершения отгрузки.

Когда экспортер может получить бюджетные деньги

По завершении трехмесячной камеральной проверки налоговая служба выносит решение, в котором предписывает полностью или частично возместить компании-экспортеру уплаченный «входной» НДС. На принятие решения закон выделяет контролирующему органу не более 7 календарных дней.

Налогоплательщик может заявить о намерении направить сумму возмещения на покрытие имеющейся недоимки по обязательным платежам. Если такое заявление не поступило в ФНС, в течение пяти банковских дней на расчетный счет экспортера должна поступить сумма возмещения.

Отказ в возмещении налога

В ряде случае налоговая служба может отказать экспортеру в возмещении НДС. Отрицательное решение ФНС может быть вызвано следующими причинами:

  • наличие явных ошибок при учете экспортных операций и составлении первичных документов;
  • сделки совершены взаимосвязанными компаниями;
  • необоснованная, с точки зрения ФНС, постановка товаров на учет.

При получении отказа налогоплательщик может оспорить решение инспектора ФНС в вышестоящей инспекции или в суде.

Ссылка на основную публикацию
"
×
×
"
Adblock
detector